Информация о статье

Название статьи:

Анализ денежных средств в строительной организации: результаты исследования на примере ООО «Гарантстрой»

Авторы:
Грошева Е.В., преподаватель, Байкальский государственный университет, г. Иркутск, Российская Федерация, GroshevaEV@bgu.ru,

Шобоков С.К., обучающийся, Колледж Байкальского государственного университета, г. Иркутск, Российская Федерация, jindeal@yandex.ru

В рубрике:
РАЗДЕЛ 1. ФИНАНСОВАЯ, НАЛОГОВАЯ И ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА

Год: 2026 Том: 8 Номер журнала: 3

Страницы: 1-10

Тип статьи: Научная статья

УДК: 657.2

Аннотация:
В статье рассмотрены вопросы организации бухгалтерского учета денежных средств и анализа денежных потоков в строительной организации на примере ООО «Гарантстрой» по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022-2024 гг. Показано, что рост выручки и чистого денежного потока сопровождается ухудшением качества оборотного капитала: предприятие резко нарастило дебиторскую задолженность и одновременно финансировало деятельность за счет кредиторской задолженности. На основе прямого, косвенного и коэффициентного методов анализа выявлены ключевые источники притока и направления оттока денежных средств, а также риски ликвидности. Предложены меры по снижению кассовых разрывов и ускорению оборачиваемости: платежный календарь, пересмотр кредитной политики и использование факторинга, а также развитие автоматизации казначейских функций. Практическая значимость результатов заключается в возможности их адаптации малым строительным предприятиям, работающим в модели генерального подряда и испытывающим повышенную зависимость от дисциплины расчетов контрагентов.

Ключевые слова: денежные средства, денежные потоки, отчет о движении денежных средств, ликвидность, дебиторская задолженность, факторинг, платежный календарь, строительная организация

Скачать полный текст статьи

Список цитируемой литературы:

О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.2011 № 402‑ФЗ (действ. ред.) // СПС «КонсультантПлюс».
О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства: Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210‑У (действ. ред.) // СПС «КонсультантПлюс».
О правилах наличных расчетов: Указание Банка России от 09.12.2019 № 5348‑У (действ. ред.) // СПС «КонсультантПлюс».
Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств»: Приказ Минфина России от 02.02.2011 № 11н (действ. ред.) // СПС «КонсультантПлюс».
Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»: Приказ Минфина России от 04.10.2023 № 157н (зарегистрировано в Минюсте России 21.03.2024 № 77591) // СПС «КонсультантПлюс».
International Accounting Standards Board. IAS 7 Statement of Cash Flows. London: IFRS Foundation, 2001 (orig. 1992).
Учет денежных средств и анализ платежеспособности предприятия / О.А. Бугарь // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление. - 2021. - № 2(21). - С. 15-18.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В. Ковалев. - Москва : Финансы и статистика, 2022. - 560 с.
Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово‑хозяйственной деятельности предприятия : учебник. / А.Д. Шеремет. - 2‑е изд., доп. - Москва : ИНФРА‑М, - 2021. -374 с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. 5‑е изд., перераб. и доп. / Г.В. Савицкая. - Москва: ИНФРА‑М, 2022. - 536 с.